Do kiedy płaci się podatek dochodowy?

Zaliczki na podatek dochodowy PIT i CIT wpłaca się co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą. Przy rozliczeniu kwartalnym termin przypada na 20. dzień miesiąca po zakończeniu kwartału. Roczny PIT składa się i opłaca do 30 kwietnia, a CIT – do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Gdy termin wypada w sobotę, niedzielę lub święto, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Terminy płatności podatku dochodowego w skrócie

Termin zależy przede wszystkim od tego, czy rozliczasz zaliczki miesięcznie, czy kwartalnie. Zasada obejmuje przedsiębiorców rozliczających PIT, a także podatników CIT. Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych obowiązuje ten sam podstawowy termin, czyli 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.

Jeżeli 20. dzień miesiąca przypada w dzień ustawowo wolny od pracy, termin nie kończy się tego dnia. Zobowiązanie można uregulować w najbliższym dniu roboczym. Ta zasada dotyczy także terminów rocznych, gdy wynikają one z przepisów podatkowych.

Tabela terminów płatności

Poniższe zestawienie pokazuje podstawowe terminy dla najczęściej spotykanych sposobów rozliczania podatku dochodowego:

Rozliczenia kwartalne są dostępne między innymi dla małych podatników oraz osób rozpoczynających działalność, o ile spełniają warunki określone w przepisach. Sam status małego podatnika nie zmienia terminu płatności, lecz pozwala rozliczać zobowiązanie rzadziej.

Kiedy przypada roczne rozliczenie PIT i CIT?

Zaliczki wpłacane w trakcie roku są tylko częściowymi płatnościami na poczet podatku. Ostateczna wysokość zobowiązania wynika z zeznania rocznego. Jeśli suma zaliczek jest niższa od podatku należnego, różnicę trzeba dopłacić w terminie złożenia zeznania.

Najważniejsze terminy roczne to:

• PIT – zeznanie składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Do tego samego dnia należy zapłacić podatek wynikający z zeznania.
• CIT – zeznanie CIT-8 składa się do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. W tym terminie wpłaca się także ewentualną niedopłatę.
• Ryczałt – roczne zeznanie PIT-28 również składa się co do zasady do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
• Osoby prywatne – podatnicy rozliczający między innymi PIT-37 lub PIT-38 mają termin do 30 kwietnia, jeżeli z zeznania wynika podatek do dopłaty.

W przypadku CIT termin trzeba liczyć od końca roku podatkowego, a nie zawsze od końca roku kalendarzowego. Jeżeli rok podatkowy spółki pokrywa się z kalendarzowym, termin przypada na 31 marca następnego roku, z uwzględnieniem przesunięcia, gdy ten dzień jest wolny.

Jak zapłacić podatek dochodowy?

PIT i CIT wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Numer można wygenerować na podstawie numeru PESEL albo NIP. Mikrorachunek jest przypisany do podatnika, dlatego przed przelewem trzeba sprawdzić, czy używasz właściwego numeru.

W tytule płatności należy wskazać rodzaj zobowiązania oraz okres, którego dotyczy wpłata. Za datę zapłaty podatku przy płatności bezgotówkowej przyjmuje się co do zasady dzień obciążenia rachunku podatnika. Zlecenie przelewu w ostatniej chwili może więc być ryzykowne, zwłaszcza poza godzinami realizacji przelewów bankowych.

Co się dzieje przy zapłacie po terminie?

Spóźniona wpłata powoduje powstanie zaległości podatkowej i może wiązać się z naliczeniem odsetek za zwłokę. Należność najlepiej uregulować niezwłocznie, razem z odsetkami obliczonymi według aktualnej stawki.

Jeżeli opóźnienie dotyczy także niewykonania obowiązku podatkowego, w określonych sytuacjach można złożyć czynny żal. Nie zastępuje on zapłaty zaległości ani odsetek. Powinien zostać złożony zanim organ podatkowy udokumentuje popełnienie czynu lub rozpocznie czynności, których skutkiem byłoby ujawnienie naruszenia.

Najczęstsze problemy wynikają z pomylenia miesiąca rozliczeniowego, nieuwzględnienia przesunięcia terminu na dzień roboczy albo wpłaty na niewłaściwy rachunek. Przy płatnościach warto sprawdzić zarówno datę, jak i numer mikrorachunku.