Do kiedy płatny podatek dochodowy? Terminy rozliczeń PIT
Zaliczki na podatek dochodowy PIT i CIT płaci się co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą. Przy rozliczeniu kwartalnym termin przypada na 20. dzień miesiąca po zakończeniu kwartału. Roczny PIT należy złożyć i opłacić do 30 kwietnia, a CIT-8 – do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, zwykle do 31 marca.
Do kiedy płaci się zaliczki na podatek dochodowy?
Zaliczka miesięczna dotyczy poprzedniego miesiąca. Przykładowo, podatek za styczeń należy wpłacić do 20 lutego. Ta zasada obejmuje między innymi przedsiębiorców rozliczających PIT według skali podatkowej lub podatku liniowego, a także podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Podatnik korzystający z rozliczeń kwartalnych wpłaca należność do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Za pierwszy kwartał, obejmujący styczeń, luty i marzec, termin płatności przypada więc na 20 kwietnia.
Najważniejsze terminy zaliczek przedstawia poniższe zestawienie:
| Forma rozliczenia | Okres, którego dotyczy płatność | Termin zapłaty |
|---|---|---|
| PIT, CIT lub ryczałt miesięczny | Poprzedni miesiąc | Do 20. dnia następnego miesiąca |
| PIT, CIT lub ryczałt kwartalny | Poprzedni kwartał | Do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału |
| Karta podatkowa | Poprzedni miesiąc | Do 7. dnia miesiąca, a za grudzień do końca roku |
Kwartalne zaliczki mogą opłacać podatnicy uprawnieni do takiej formy rozliczeń, w szczególności mali podatnicy i osoby rozpoczynające działalność, jeżeli spełniają warunki określone w przepisach. Sam termin 20. dnia miesiąca nie oznacza jeszcze, że każda zaliczka musi zostać wpłacona. W określonych sytuacjach zaliczki nieprzekraczającej 1000 zł nie trzeba regulować w danym okresie, jeśli wynika to z zasad obliczania zaliczek stosowanych przez podatnika.
Kiedy złożyć roczne zeznanie PIT i CIT?
Termin rocznego rozliczenia zależy od rodzaju podatku i formularza. W przypadku PIT termin złożenia zeznania i zapłaty wynikającej z niego niedopłaty przypada co do zasady na 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców, jak i osób prywatnych rozliczających dochody z pracy, umów cywilnoprawnych, kapitałów czy sprzedaży nieruchomości.
| Podatek lub formularz | Kogo dotyczy? | Termin złożenia i zapłaty podatku |
|---|---|---|
| PIT-36 | Przedsiębiorcy na skali podatkowej | Do 30 kwietnia |
| PIT-36L | Podatnicy na podatku liniowym | Do 30 kwietnia |
| PIT-28 | Podatnicy na ryczałcie | Do 30 kwietnia |
| PIT-37 | Osoby rozliczane przez płatników | Do 30 kwietnia |
| PIT-38 i PIT-39 | Dochody kapitałowe i sprzedaż nieruchomości | Do 30 kwietnia |
| CIT-8 | Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych | Do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego |
Jeżeli rok podatkowy spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym, zeznanie CIT-8 i podatek wynikający z rozliczenia należy złożyć oraz zapłacić do 31 marca. Gdy rok podatkowy trwa w innych okresach, termin liczy się od jego zakończenia.
Co jeśli termin płatności wypada w dzień wolny?
Jeżeli ostatni dzień terminu przypada w sobotę, niedzielę albo święto ustawowo wolne od pracy, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Reguła dotyczy zarówno zaliczek, jak i rocznych zeznań oraz podatku wynikającego z tych zeznań.
Przy planowaniu przelewu trzeba uwzględnić także moment uznania płatności za dokonaną. W przypadku przelewu z rachunku bankowego jest to co do zasady dzień obciążenia rachunku podatnika. Zlecenie przelewu w ostatnim dniu terminu może być ryzykowne, jeśli bank zrealizuje je dopiero następnego dnia.
Przy płatności podatku dochodowego zwróć uwagę na następujące zasady:
- Mikrorachunek podatkowy służy do wpłat PIT i CIT, a jego numer identyfikuje podatnika za pomocą PESEL albo NIP.
- Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą powinien korzystać z mikrorachunku przypisanego do NIP.
- Numer mikrorachunku ma 26 cyfr i nie zmienia się po zmianie adresu lub właściwego urzędu skarbowego.
- W tytule przelewu należy wskazać rodzaj należności i okres, którego dotyczy wpłata.
Karta podatkowa jest wyjątkiem od zasady wpłat na mikrorachunek. Podatek w tej formie wpłaca się na rachunek właściwego urzędu skarbowego. VAT jest odrębnym podatkiem i nie zmienia terminów płatności PIT ani CIT.
Co zrobić, gdy podatek został zapłacony po terminie?
Opóźnienie powoduje powstanie zaległości podatkowej. Odsetki za zwłokę nalicza się od dnia następującego po terminie płatności do dnia uregulowania należności. Ich aktualna stawka może się zmieniać, dlatego przed przelewem trzeba sprawdzić bieżące informacje Ministerstwa Finansów lub użyć urzędowego kalkulatora.
W przypadku spóźnienia postępuj w następującej kolejności:
- Oblicz kwotę zaległego podatku i należne odsetki za zwłokę.
- Wpłać podatek oraz odsetki na właściwy rachunek, najczęściej swój mikrorachunek podatkowy.
- Jeżeli doszło także do nieterminowego złożenia deklaracji, rozważ złożenie czynnego żalu, o ile w danej sytuacji jest on dopuszczalny.
Najważniejsze jest szybkie uregulowanie zaległości. Przy kolejnych płatnościach najlepiej zlecać przelew z wyprzedzeniem, ponieważ decyduje data obciążenia rachunku, a nie samo zapisanie przelewu w bankowości elektronicznej.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej. Terminy mogą zależeć od szczególnych zasad dotyczących konkretnego podatnika, dlatego w przypadku wątpliwości należy sprawdzić aktualne przepisy lub skonsultować się z doradcą podatkowym.
