Do kiedy płatny jest podatek od najmu?
Podatek od najmu prywatnego opłaca się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano przychód. Przy rozliczeniu kwartalnym termin przypada na 20. dzień miesiąca po zakończeniu kwartału.
Terminy płatności ryczałtu od najmu
| Tryb rozliczenia | Termin płatności | Przykład |
|---|---|---|
| Miesięczny | Do 20. dnia następnego miesiąca | Przychód otrzymany w sierpniu – płatność do 20 września |
| Kwartalny | Do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału | Przychód z I kwartału – płatność do 20 kwietnia |
| Roczne rozliczenie | Do 30 kwietnia następnego roku | Dopłata wynikająca z PIT-28 za poprzedni rok |
Najem prywatny od 2023 roku rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt wynosi co do zasady 8,5% przychodu do 100 000 zł rocznie, a od nadwyżki ponad tę kwotę – 12,5%. Podatek wykazuje się następnie w zeznaniu PIT-28.
Jak zapłacić podatek od najmu?
Wpłaty dokonuje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Możesz wygenerować jego numer na stronie Ministerstwa Finansów, podając PESEL albo NIP. Nie należy kierować przelewu na przypadkowy rachunek urzędu skarbowego.
Przed wysłaniem przelewu sprawdź następujące elementy:
- Mikrorachunek podatkowy – upewnij się, że numer należy do Ciebie.
- Kwota ryczałtu – oblicz ją od przychodu podlegającego opodatkowaniu.
- Symbol formularza – przy wpłacie ryczałtu w trakcie roku wpisz PPE.
- Okres rozliczeniowy – wskaż miesiąc albo kwartał, którego dotyczy płatność.
Błędny symbol, na przykład PIT zamiast PPE, albo nieprawidłowy numer rachunku może utrudnić przypisanie wpłaty do właściwego zobowiązania. Potwierdzenie przelewu warto zachować razem z ewidencją otrzymanych czynszów.
Kiedy powstaje przychód z najmu?
Termin płatności liczy się od momentu faktycznego otrzymania pieniędzy albo postawienia ich do dyspozycji. Sam zapis w umowie najmu nie oznacza jeszcze powstania przychodu, jeśli najemca nie zapłacił czynszu.
Jeżeli umowa przewiduje, że najemca ponosi opłaty za media lub czynsz administracyjny, kwoty te co do zasady nie są przychodem wynajmującego. Powinny jednak być wyraźnie wyodrębnione w umowie. Gdy najemca nie zapłacił czynszu w danym miesiącu, nie powstaje z tego tytułu podatek za ten miesiąc.
