JDG – do kiedy należy złożyć deklarację VAT?
Termin na złożenie deklaracji JPK_VAT oraz opłacenie podatku VAT upływa 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu albo kwartale, za który dokonywane jest rozliczenie. Wpłaty dokonuje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Ten sam termin dotyczy wysyłki pliku JPK_VAT i zapłaty podatku.
Terminy VAT w JDG
Data rozliczenia zależy od wybranego okresu, ale w obu wariantach przypada na 25. dzień miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego:
| Wariant rozliczenia | Termin wysyłki JPK_VAT i płatności VAT |
|---|---|
| Rozliczenie miesięczne – JPK_V7M | Do 25. dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu |
| Rozliczenie kwartalne – JPK_V7K | Do 25. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale |
Przykładowo, przy rozliczeniu miesięcznym VAT za styczeń rozlicza się do 25 lutego. Przy rozliczeniu kwartalnym podatek za pierwszy kwartał należy rozliczyć do 25 kwietnia. W JPK_V7K część ewidencyjna za pierwszy i drugi miesiąc kwartału jest przekazywana wcześniej, również do 25. dnia kolejnego miesiąca, natomiast część ewidencyjna za trzeci miesiąc i część deklaracyjna za cały kwartał trafiają do urzędu do 25. dnia miesiąca po kwartale.
Co jeśli 25. dzień wypada w weekend lub święto?
Jeżeli ostatni dzień terminu przypada w sobotę, niedzielę albo dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy następujący po dniach wolnych:
- JPK_VAT można wysłać najpóźniej w tym przesuniętym terminie.
- Podatek VAT należy wpłacić najpóźniej tego samego dnia.
- Nie trzeba wyliczać osobnego terminu dla wysyłki pliku i przelewu, ponieważ oba obowiązki mają tę samą datę graniczną.
- Termin 25. dnia miesiąca dotyczy VAT, a nie zaliczki na PIT ani składek ZUS.
