PIT-37 i PIT-38 – rozliczać razem czy osobno?
PIT-37 i PIT-38 składa się osobno. Nie można połączyć ich w jeden formularz ani wykazać wszystkich przychodów w jednej z tych deklaracji. PIT-37 służy przede wszystkim do rozliczenia przychodów z pracy, umów zlecenia i umów o dzieło, a PIT-38 obejmuje przychody kapitałowe, na przykład ze sprzedaży akcji. Jeżeli w tym samym roku uzyskasz oba rodzaje przychodów, składasz dwa niezależne zeznania.
PIT-37 i PIT-38 – czym różnią się formularze?
O wyborze formularza decyduje źródło przychodu, a nie to, czy rozliczenie składasz papierowo, czy elektronicznie. Przychodów z pracy opodatkowanych według skali podatkowej nie przenosi się do PIT-38, a dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych nie wykazuje się w PIT-37.
| Cecha | PIT-37 | PIT-38 |
|---|---|---|
| Źródło przychodu | Przychody między innymi z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury lub renty, zwykle przekazane przez płatnika i opodatkowane według skali podatkowej. | Przychody kapitałowe, między innymi ze sprzedaży akcji, udziałów, papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych. Dochód jest co do zasady opodatkowany stawką 19%. |
| Wspólne rozliczenie z małżonkiem | Możliwe, jeśli podatnicy spełniają warunki przewidziane dla wspólnego opodatkowania. | Niemożliwe. Każdy małżonek wykazuje własne przychody kapitałowe w oddzielnym PIT-38. |
| Automatyczna akceptacja w usłudze Twój e-PIT | Możliwa, jeśli podatnik nie zaakceptuje, nie odrzuci ani nie złoży samodzielnie zeznania w innej formie. | Możliwa na tych samych zasadach. Przed akceptacją warto sprawdzić dane z informacji PIT-8C oraz ewentualne straty z lat wcześniejszych. |
Wspólne rozliczenie małżonków dotyczy dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, dlatego może obejmować PIT-37, ale nie PIT-38. Sam fakt, że małżonkowie składają swoje deklaracje w tym samym czasie, nie zmienia zasady odrębnego rozliczenia przychodów kapitałowych.
Jak złożyć oba zeznania w Twój e-PIT?
W usłudze Twój e-PIT, dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym, PIT-37 i PIT-38 są prezentowane jako odrębne deklaracje, zwykle w osobnych kafelkach. System Krajowej Administracji Skarbowej może przygotować dane na podstawie informacji od płatników, ale każde zeznanie pozostaje osobnym dokumentem.
W praktyce możesz zaakceptować przygotowane formularze, wprowadzić w nich zmiany albo odrzucić je i rozliczyć się samodzielnie. Najważniejsze zasady obsługi obu deklaracji są następujące:
- Każdy formularz akceptujesz i wysyłasz niezależnie.
- Jeżeli składasz deklaracje elektronicznie, sprawdź Urzędowe Poświadczenie Odbioru dla każdego dokumentu.
- PIT-37 możesz zmienić na rozliczenie wspólne z małżonkiem, jeśli spełniasz ustawowe warunki, natomiast PIT-38 zawsze pozostaje indywidualny.
- Możesz wysłać oba formularze tego samego dnia albo w różnym czasie, ale nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Jeśli do 30 kwietnia nie zaakceptujesz ani nie odrzucisz przygotowanego PIT-37 lub PIT-38 i nie złożysz własnego zeznania, formularz może zostać automatycznie zaakceptowany. Nie oznacza to jednak połączenia deklaracji – każda z nich zostaje złożona oddzielnie.
Jeden podatnik może mieć więcej niż dwa formularze
PIT-37 i PIT-38 nie są jedynymi deklaracjami, które mogą dotyczyć tej samej osoby. Inne źródła przychodów mogą wymagać na przykład PIT-28, PIT-36, PIT-36L albo PIT-39. Każdy formularz obejmuje określony rodzaj przychodu, dlatego nie należy zastępować jednego druku innym tylko po to, aby złożyć mniej dokumentów.
Jeżeli więc w danym roku pracowałeś na etacie i sprzedałeś akcje, właściwym rozwiązaniem jest złożenie PIT-37 oraz PIT-38. Obie deklaracje mają wspólny końcowy termin, lecz rozliczają odrębne źródła przychodów i nie mogą zostać scalone.
