PIT 8C – czy trzeba rozliczać stratę w zeznaniu podatkowym?
Tak. PIT-8C wykazujący stratę nie zwalnia z obowiązku złożenia PIT-38. PIT-8C jest tylko informacją od biura maklerskiego lub innej instytucji. To podatnik przenosi dane z tego dokumentu do zeznania rocznego. Wykazanie straty w PIT-38 pozwala wykorzystać ją później do obniżenia dochodu z tego samego źródła.
PIT-8C a PIT-38 – czym różnią się te dokumenty?
| Dokument | Funkcja | Czy to zeznanie roczne? |
|---|---|---|
| PIT-8C | Informuje o przychodach i kosztach dotyczących określonych kapitałów pieniężnych. Najczęściej wystawia go biuro maklerskie, bank lub inna instytucja prowadząca rachunek inwestycyjny. | Nie |
| PIT-38 | Służy do rozliczenia rocznych dochodów i strat z kapitałów pieniężnych. | Tak |
| Dokumenty własne podatnika | Potwierdzają transakcje, koszty i zdarzenia, których nie uwzględniono w PIT-8C. | Nie |
Jeżeli w PIT-38 powstaje strata, podatek za ten rok nie występuje. Nie oznacza to jednak, że można pominąć zeznanie. Brak PIT-38 może pozbawić Cię możliwości wykorzystania straty w następnych latach.
Jak wykazać stratę w PIT-38?
Rozliczenie wymaga przeniesienia danych z dokumentów otrzymanych od instytucji finansowych i sprawdzenia ich z własną historią rachunku. Postępuj w następującej kolejności:
- Zbierz wszystkie informacje PIT-8C – jeśli korzystasz z kilku rachunków lub instytucji, uwzględnij dane z każdego dokumentu.
- Sprawdź przychody i koszty – porównaj wartości z PIT-8C z wyciągami i potwierdzeniami transakcji.
- Wpisz dane do PIT-38 – przenieś przychody i koszty do części dotyczącej kapitałów pieniężnych.
- Zweryfikuj wynik – jeżeli koszty przewyższają przychody, w zeznaniu powstaje strata.
- Zachowaj dokumentację – przechowuj PIT-8C, wyciągi oraz dokumenty dotyczące kosztów i transakcji.
Stratę oblicza się jako różnicę między przychodem a kosztami uzyskania przychodów. W przypadku sprzedaży papierów wartościowych kosztem może być między innymi wydatek na ich nabycie oraz właściwie udokumentowane prowizje związane z transakcją. Nie wpisuj ponownie kosztów, które zostały już uwzględnione w PIT-8C.
Uwaga: straty z kapitałów pieniężnych nie łączysz z dochodami z pracy, umowy zlecenia ani z innymi, odrębnymi źródłami przychodów. Stratę giełdową rozliczasz w ramach tego samego źródła, na zasadach właściwych dla PIT-38.
Jak działa rozliczenie straty z lat ubiegłych?
Stratę wykazaną w PIT-38 możesz odliczyć od dochodu z tego samego źródła w ciągu pięciu kolejnych lat podatkowych. Jeżeli w którymś z tych lat nie osiągniesz dochodu kapitałowego, nie wykorzystasz straty, ale możesz rozliczyć ją w pozostałym czasie. Po upływie pięcioletniego okresu niewykorzystana część przepada.
Przepisy przewidują dwa sposoby rozliczania straty:
- Rozłożenie odliczenia na lata – w każdym roku możesz odliczyć najwyżej 50% straty z danego roku.
- Jednorazowe odliczenie – w jednym z pięciu kolejnych lat możesz odliczyć stratę do kwoty 5 000 000 zł. Pozostałą część rozliczasz później, z zachowaniem ograniczenia 50% pierwotnej straty w danym roku.
Odliczenie nie może być wyższe niż dochód wykazany w danym PIT-38. Przykładowo, strata w wysokości 10 000 zł może zostać odliczona jednorazowo, jeżeli w kolejnym roku osiągniesz co najmniej 10 000 zł dochodu z tego samego źródła. Możesz też rozliczać ją etapami, pamiętając o limicie 50%.
Samodzielnie prowadź ewidencję wykorzystanych strat. Zapisuj rok, w którym powstała strata, jej pierwotną wysokość, wykorzystaną kwotę i termin, do którego można ją rozliczyć. Twój e-PIT może ułatwić uzupełnienie zeznania, ale nie powinien być jedynym źródłem informacji o historii strat.
Jak rozliczać stratę w kolejnych latach?
Przy rozliczaniu strat z kilku lat najbezpieczniej zachować stałą kolejność działań:
- Sprawdź dochód z kapitałów pieniężnych wykazany w bieżącym PIT-38.
- Ustal, jakie straty pozostały do wykorzystania i w którym roku powstały.
- W pierwszej kolejności przeanalizuj najstarszą stratę, której pięcioletni termin wkrótce upływa.
- Oblicz kwotę odliczenia, pamiętając o wysokości dochodu oraz limicie dotyczącym danej straty.
- Wpisz odliczenie w odpowiedniej części PIT-38 i zaktualizuj własne zapiski.
Zeznanie PIT-38 składa się co do zasady od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Termin dotyczy także sytuacji, w której wynik rozliczenia jest zerowy, ponieważ wykazujesz stratę.
PIT-8C ze stratą nie kończy rozliczenia. Trzeba złożyć PIT-38, zachować dokumenty i pilnować pięcioletniego terminu. Wykazana strata może później obniżyć dochód z kapitałów pieniężnych, ale nie rozliczy się sama z dochodem z pracy ani z innym źródłem przychodów.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku skomplikowanych transakcji, zwłaszcza zagranicznych, warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.
