Do kiedy należy zapłacić podatek dochodowy?

Zaliczki na podatek dochodowy wpłaca się co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą. Przy rozliczeniu kwartalnym termin przypada na 20. dzień miesiąca po zakończeniu kwartału. Roczne rozliczenie PIT i ewentualną niedopłatę trzeba uregulować do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Terminy płatności zaliczek

Termin 20. dnia miesiąca dotyczy między innymi zaliczek na PIT przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej lub podatku liniowego, a także wpłat ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku CIT miesięczne zaliczki również wpłaca się do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.

Przykładowo, zaliczkę za styczeń należy zapłacić do 20 lutego, a zaliczkę za grudzień – do 20 stycznia następnego roku, z uwzględnieniem zasady przesuwania terminu, gdy dzień graniczny jest wolny od pracy.

Możliwość kwartalnego opłacania zaliczek zależy od spełnienia warunków przewidzianych dla danej formy opodatkowania. Sam fakt prowadzenia działalności gospodarczej nie daje automatycznie prawa do takiego rozliczenia.

Wyjątki i przesunięcie terminu

Termin płatności przypadający w sobotę, niedzielę albo dzień ustawowo wolny od pracy przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Nie trzeba więc wykonywać przelewu w dzień wolny, ale wpłata powinna zostać zaksięgowana najpóźniej w pierwszym dniu roboczym po terminie.

Najważniejsze szczególne przypadki to:

• Karta podatkowa – podatek wpłaca się do 7. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy korzystający z tej formy muszą mieć do niej prawo, ponieważ nie jest ona dostępna dla nowych podatników.
• Zaliczka nieprzekraczająca 1000 zł – w określonych przypadkach podatnik nie ma obowiązku wpłacania zaliczki, jeżeli jej wysokość nie przekracza tej kwoty. Zasada nie oznacza umorzenia podatku, ponieważ należność może zostać uwzględniona w późniejszym rozliczeniu.
• Rozliczenie kwartalne – wpłata następuje raz na kwartał, do 20. dnia miesiąca po jego zakończeniu.
• Grudzień przy karcie podatkowej – podatek za ten miesiąc rozlicza się przed końcem roku, zgodnie z właściwym terminem obowiązującym w danym roku.

Uwaga: przesunięcie dotyczy najbliższego dnia roboczego, a nie dowolnego dnia wybranego przez podatnika. W razie opóźnienia mogą powstać zaległość podatkowa i odsetki za zwłokę.

Do kiedy rozliczenie roczne PIT?

Roczne zeznanie PIT składa się i ewentualną niedopłatę podatku wpłaca do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dla zeznań za 2025 rok termin przypada na 30 kwietnia 2026 roku. Ta data dotyczy zarówno złożenia formularza, jak i zapłaty kwoty wynikającej z rozliczenia.

W przypadku podatników CIT termin rocznego zeznania jest inny. Spółka składa deklarację CIT-8 i wpłaca podatek wynikający z rozliczenia do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Jeżeli rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, termin za 2025 rok przypada na 31 marca 2026 roku.

Jak zapłacić podatek dochodowy?

Podatek dochodowy wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Numer rachunku generuje się z użyciem właściwego identyfikatora podatkowego: NIP stosują przedsiębiorcy i podmioty zarejestrowane jako podatnicy, a PESEL osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności i nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT.

Przy wykonywaniu przelewu sprawdź:

• czy numer mikrorachunku został pobrany z oficjalnego generatora podatkowego,
• czy wybrano przelew podatkowy, a nie zwykły przelew krajowy,
• czy wskazano właściwy podatek, na przykład PIT albo CIT,
• czy kwota i okres rozliczeniowy odpowiadają zobowiązaniu.

Przelew najlepiej zlecić z wyprzedzeniem. Przy płatności elektronicznej znaczenie może mieć moment obciążenia rachunku oraz sesje bankowe, dlatego wysłanie przelewu w ostatniej chwili zwiększa ryzyko opóźnienia.

Artykuł ma charakter informacyjny. Przy nietypowej formie opodatkowania, zaległości podatkowej lub wątpliwościach dotyczących terminu warto sprawdzić aktualne przepisy na podatki.gov.pl albo skonsultować się z doradcą podatkowym.