Do kiedy należy złożyć deklarację VAT?
Deklarację VAT, czyli plik JPK_V7, oraz należny podatek trzeba rozliczyć do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Przy rozliczeniu miesięcznym chodzi o miesiąc poprzedni, a przy kwartalnym – o zakończony kwartał.
Termin: 25. dzień miesiąca
Dotyczy zarówno wysłania JPK_V7, jak i zapłaty VAT. W rozliczeniu kwartalnym stosuje się plik JPK_V7K.
Terminy VAT przy rozliczeniu miesięcznym i kwartalnym
Poniższe zestawienie pokazuje podstawowe terminy składania rozliczenia i zapłaty podatku:
| Typ rozliczenia | Termin złożenia i płatności |
|---|---|
| Miesięczne | Do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym, na przykład za styczeń do 25 lutego. |
| Kwartalne | Do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, na przykład za pierwszy kwartał do 25 kwietnia. |
Rozliczenie kwartalne jest dostępne przede wszystkim dla małych podatników spełniających warunki określone w ustawie o VAT. W przypadku JPK_V7K część ewidencyjna za pierwszy i drugi miesiąc kwartału jest przekazywana odpowiednio do 25. dnia kolejnego miesiąca, natomiast po zakończeniu kwartału składana jest także część deklaracyjna za cały kwartał.
Co jeśli 25. dzień wypada w dzień wolny?
Jeżeli 25. dzień miesiąca przypada w sobotę, niedzielę albo święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Zasada obejmuje zarówno wysłanie JPK_V7, jak i wpłatę podatku.
Najważniejsze zasady są następujące:
- Termin przypadający w sobotę przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
- Termin przypadający w niedzielę przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
- Tak samo traktuje się święto ustawowo wolne od pracy.
- Procedury szczególne VAT OSS i VAT IOSS mają odrębne terminy, a przypadające w dzień wolny terminy płatności co do zasady nie są przesuwane.
Wpłatę krajowego VAT dokonuje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. W przypadku procedury VAT OSS podatek płaci się do ostatniego dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale, a przy VAT IOSS – do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie.
