Do kiedy płaci się podatek? Terminy, o których warto pamiętać
PIT i CIT zwykle opłaca się do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, a VAT do 25. dnia miesiąca. Podatki lokalne mają odrębne terminy rat. Jeżeli termin przypada w sobotę, niedzielę lub święto, co do zasady przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Do kiedy płaci się podatek? Szybka ściąga
Termin zależy od rodzaju zobowiązania, sposobu rozliczenia i statusu podatnika. Najczęściej spotykane terminy przedstawiają się następująco:
- PIT i CIT – do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
- VAT miesięczny – do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
- VAT kwartalny – do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
- Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych – w ratach do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada.
- Podatek od środków transportowych – zwykle w dwóch ratach, do 15 lutego i 15 września.
Zasada przesuwania terminu wynika z art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej. Gdy ostatni dzień terminu przypada na dzień wolny od pracy, zapłaty można dokonać w najbliższym dniu roboczym. Szczególne reguły dotyczą rozliczeń VAT w procedurach OSS i IOSS, gdzie termin przypadający w dzień wolny nie jest przesuwany.
Terminy PIT, CIT i VAT dla przedsiębiorców
Podatnik rozliczający się miesięcznie płaci podatek za zakończony miesiąc. Rozliczenie kwartalne przesuwa płatność na miesiąc następujący po zakończeniu kwartału. Możliwość wyboru kwartalnego rozliczenia zależy od rodzaju podatku i spełnienia warunków przewidzianych w przepisach.
| Podatek | Rozliczenie miesięczne | Rozliczenie kwartalne |
|---|---|---|
| PIT lub ryczałt | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni | Do 20. dnia miesiąca za poprzedni kwartał |
| CIT | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni | Do 20. dnia miesiąca za poprzedni kwartał, jeżeli podatnik może korzystać z tej formy |
| VAT | Do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni | Do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału |
Przykładowo, VAT za styczeń rozliczany miesięcznie należy zapłacić do 25 lutego. Przy rozliczeniu kwartalnym podatek za pierwszy kwartał jest płatny do 25 kwietnia, z uwzględnieniem zasady dnia roboczego.
Mały podatnik może w określonych przypadkach rozliczać PIT, CIT lub VAT kwartalnie. Sam status małego podatnika nie wystarcza jednak do ustalenia terminu. Trzeba sprawdzić, czy spełnione są warunki dotyczące formy opodatkowania, rodzaju działalności i limitu przychodów.
Inne terminy obowiązują w procedurach szczególnych VAT. W przypadku VAT OSS płatność przypada na ostatni dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, a VAT IOSS opłaca się do ostatniego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. W tych procedurach termin przypadający w dzień wolny nie przesuwa się na kolejny dzień roboczy.
Kiedy płacić podatki lokalne?
Podatek od nieruchomości może być ustalany decyzją organu gminy albo wynikać z deklaracji. Osoba fizyczna najczęściej otrzymuje decyzję z wysokością rat, natomiast osoba prawna i jednostka organizacyjna samodzielnie oblicza podatek i składa deklarację DN-1.
| Podatek | Osoby fizyczne | Osoby prawne i jednostki organizacyjne |
|---|---|---|
| Podatek od nieruchomości | 4 raty – do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada | Co miesiąc do 15. dnia miesiąca, a za styczeń do 31 stycznia |
| Podatek od środków transportowych | Do 15 lutego i do 15 września, jeżeli powstał obowiązek zapłaty | Do 15 lutego i do 15 września, proporcjonalnie do okresu obowiązku |
| Podatek od nieruchomości przy kwocie do 100 zł | Jednorazowo w terminie pierwszej raty | Jednorazowo w terminie pierwszej raty |
W podatku od nieruchomości osoba fizyczna składa informację IN-1, a wysokość zobowiązania wynika z decyzji wójta, burmistrza albo prezydenta miasta. Osoby prawne oraz spółki niemające osobowości prawnej składają DN-1 i płacą podatek bez oczekiwania na decyzję.
Podatek od środków transportowych dotyczy między innymi samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, wybranych przyczep, naczep, ciągników oraz autobusów. Deklarację DT-1 składa się co do zasady do 15 lutego. Jeżeli obowiązek podatkowy powstał później, deklarację składa się w ciągu 14 dni od tego zdarzenia.
Raty podatków lokalnych mogą wymagać sprawdzenia uchwały właściwej gminy. Organ gminy ustala lokalne stawki w granicach określonych ustawą, ale nie zmienia ustawowych terminów płatności.
Co zrobić, gdy termin płatności minął?
Nie odkładaj zapłaty zaległości. Od dnia następującego po terminie może powstać zaległość podatkowa, od której nalicza się odsetki za zwłokę. Wysokość odsetek zależy od obowiązującej stawki i okresu opóźnienia.
Jeżeli spóźnienie dotyczy deklaracji albo zeznania, w określonych sytuacjach można złożyć czynny żal. Nie działa on automatycznie i nie zastępuje zapłaty podatku. Najpierw trzeba uregulować zaległość, a następnie złożyć wymagany dokument lub przekazać go równocześnie, jeżeli przepisy i okoliczności na to pozwalają.
Po przeoczeniu terminu postępuj w następującej kolejności:
- Ustal, jakiego podatku i okresu dotyczy opóźnienie.
- Oblicz zaległy podatek oraz należne odsetki.
- Niezwłocznie wykonaj przelew na właściwy rachunek, na przykład mikrorachunek podatkowy w przypadku PIT, CIT lub VAT.
- Złóż zaległą deklarację lub zeznanie, a gdy jest to uzasadnione, także czynny żal.
Przy dużej zaległości, niejasnej kwocie albo kilku pominiętych okresach warto skonsultować sprawę z księgowym lub doradcą podatkowym. Najważniejsze jest szybkie ustalenie zobowiązania i zapłata, ponieważ samo oczekiwanie zwiększa kwotę odsetek.
Artykuł nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani finansowej. Przy nietypowej sytuacji lub wątpliwościach dotyczących indywidualnego rozliczenia skonsultuj się z właściwym urzędem albo specjalistą.
