Do kiedy płaci się VAT? Terminy składania deklaracji

VAT oraz plik JPK_V7 składa się i opłaca do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Przy rozliczeniu miesięcznym termin dotyczy poprzedniego miesiąca, a przy kwartalnym – całego zakończonego kwartału. Jeśli 25. dzień wypada w sobotę, niedzielę lub święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Podatek wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy.

Do kiedy płaci się VAT?

Podstawowy termin jest taki sam dla standardowych rozliczeń miesięcznych i kwartalnych. Różnica dotyczy okresu, za który wykazujesz podatek, a nie samego dnia zapłaty.

Rozliczenie VAT i przekazanie pliku odbywa się elektronicznie w formie JPK_V7. W zależności od wybranego trybu jest to JPK_V7M albo JPK_V7K. W pliku wykazuje się między innymi podatek należny od sprzedaży oraz podatek naliczony wynikający z zakupów.

Rozliczenie miesięczne a kwartalne

Przy rozliczeniu miesięcznym podatek za styczeń należy zapłacić i wykazać w JPK_V7M do 25 lutego. Analogicznie VAT za kwiecień rozlicza się do 25 maja.

Przy rozliczeniu kwartalnym podatek za pierwszy kwartał, czyli za styczeń, luty i marzec, trzeba rozliczyć do 25 kwietnia. Kolejne terminy przypadają co do zasady 25 lipca, 25 października i 25 stycznia następnego roku.

Rozliczenie kwartalne nie oznacza jednak, że podatnik całkowicie przestaje przekazywać dane za miesiące pośrednie. W JPK_V7K część ewidencyjną za pierwszy i drugi miesiąc kwartału składa się do 25. dnia kolejnego miesiąca. Po zakończeniu kwartału przekazuje się ewidencję za trzeci miesiąc oraz część deklaracyjną za cały kwartał.

Z kwartalnego rozliczania mogą korzystać między innymi mali podatnicy VAT spełniający warunki ustawowe. Podatnicy rozpoczynający działalność lub podlegający ograniczeniom dotyczącym określonych transakcji mogą mieć obowiązek rozliczania miesięcznego.

Co dzieje się, gdy 25. dzień wypada w dzień wolny?

Jeżeli termin płatności lub złożenia JPK_V7 przypada w sobotę, niedzielę albo dzień ustawowo wolny od pracy, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Nie trzeba wtedy składać pliku ani wykonywać przelewu w dniu wolnym.

Przy ustalaniu terminu zastosuj następujące zasady:

• Termin przypadający w sobotę przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
• Termin przypadający w niedzielę przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
• Tak samo traktuje się dzień ustawowo wolny od pracy.
• Przesunięcie dotyczy zarówno wysłania JPK_V7, jak i zapłaty wykazanego podatku.

Inne reguły mogą dotyczyć procedur szczególnych. W procedurze VAT OSS podatek wpłaca się do ostatniego dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale, a w procedurze VAT IOSS – do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu transakcji. Terminy OSS i IOSS przypadające w dzień wolny co do zasady nie przesuwają się na kolejny dzień roboczy.

Standardowy VAT wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Numer można wygenerować w rządowym generatorze, używając numeru PESEL albo NIP. Przed przelewem sprawdź okres, którego dotyczy wpłata, oraz kwotę wynikającą z JPK_V7.

Co grozi za spóźnienie z zapłatą VAT?

Brak zapłaty w terminie powoduje powstanie zaległości podatkowej i może wiązać się z naliczeniem odsetek za zwłokę. Najbezpieczniej jak najszybciej wysłać zaległy JPK_V7, uregulować podatek wraz z należnymi odsetkami i ocenić, czy w danej sytuacji zasadne jest złożenie czynnego żalu.

Najważniejsza zasada jest prosta: standardowy VAT i JPK_V7 rozliczasz do 25. dnia miesiąca po miesiącu albo kwartale, którego dotyczy rozliczenie. Gdy termin wypada w dzień wolny, wykonujesz obowiązek w najbliższym dniu roboczym.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowych transakcji, zaległości lub wezwania z urzędu skarbowego warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.