Do kiedy trzeba zapłacić podatek? Terminy, o których warto pamiętać

Najczęściej zaliczkę na PIT lub CIT trzeba zapłacić do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, a VAT – do 25. dnia miesiąca za poprzedni miesiąc albo kwartał. Podatek wynikający z rocznego zeznania PIT należy uregulować do 30 kwietnia następnego roku. Gdy termin przypada w sobotę, niedzielę lub święto, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Najważniejsze terminy w skrócie

Termin zależy od rodzaju podatku i przyjętego okresu rozliczeniowego:

• PIT i CIT – zaliczki zwykle do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
• VAT – do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni albo zakończony kwartał.
• Roczne rozliczenie PIT – zeznanie i ewentualną dopłatę do 30 kwietnia następnego roku.
• Karta podatkowa – co do zasady do 7. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, jeśli podatnik nadal korzysta z tej formy.

Miesięczne terminy płatności podatków

Poniższa tabela obejmuje najczęstsze zobowiązania przedsiębiorców. Termin oznacza dzień, w którym najpóźniej należy zlecić płatność zgodnie z właściwymi zasadami.

Przykładowo zaliczkę na PIT za lipiec trzeba zapłacić najpóźniej 20 sierpnia, a VAT za lipiec – najpóźniej 25 sierpnia. Przy rozliczeniu kwartalnym VAT za drugi kwartał wpłaca się do 25 lipca.

Roczne rozliczenie PIT – kiedy zapłacić podatek?

Jeżeli z zeznania rocznego wynika dopłata, podatek trzeba zapłacić w tym samym terminie, w którym składa się zeznanie. Dla większości popularnych formularzy jest to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Trzeba odróżnić złożenie deklaracji od zapłaty podatku. Samo wysłanie PIT nie reguluje niedopłaty. Jeżeli zeznanie wykazuje kwotę do zapłaty, należy wykonać osobny przelew albo skorzystać z opcji płatności dostępnej w usłudze Twój e-PIT.

Weekend, święto i mikrorachunek podatkowy

Jeżeli ostatni dzień terminu przypada w sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na następny dzień, który nie jest dniem wolnym. Reguła dotyczy zarówno zapłaty podatku, jak i wielu obowiązków deklaracyjnych. W praktyce nie trzeba wykonywać przelewu w dzień wolny, ale płatność musi zostać rozliczona w kolejnym dniu roboczym.

PIT, CIT i większość wpłat VAT kieruje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Osoba fizyczna używa co do zasady numeru PESEL, a przedsiębiorca lub podatnik VAT – NIP. Numer mikrorachunku nie zmienia się po zmianie adresu, urzędu skarbowego ani nazwiska, dlatego nie należy zastępować go przypadkowym numerem rachunku urzędu.

Na mikrorachunek nie trafiają wszystkie należności publiczne. Podatki takie jak PCC czy podatek od spadków i darowizn wpłaca się na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Wyjątki dotyczą także niektórych szczególnych rozliczeń VAT, dlatego przed przelewem trzeba sprawdzić właściwy rachunek i opis płatności.

Co zrobić, gdy termin płatności został przekroczony?

Podatek niezapłacony w terminie staje się zaległością podatkową. Odsetki za zwłokę nalicza się od dnia następującego po terminie płatności do dnia uregulowania zaległości. Ich stawka może się zmieniać, więc przy obliczeniach trzeba korzystać z aktualnych informacji lub kalkulatora odsetek dla zaległości podatkowych.

Po stwierdzeniu opóźnienia należy wykonać następujące czynności:

1. Ustal kwotę zaległego podatku i nalicz odsetki za zwłokę.
2. Wpłać podatek wraz z odsetkami na właściwy rachunek, najczęściej mikrorachunek podatkowy.
3. Złóż zaległą deklarację albo jej korektę, jeżeli nie została wysłana lub zawierała błąd.
4. Rozważ złożenie czynnego żalu, jeżeli opóźnienie mogło stanowić wykroczenie albo przestępstwo skarbowe.

Czynny żal jest zawiadomieniem organu o naruszeniu obowiązków podatkowych. Powinien zostać złożony zanim urząd uzyska udokumentowaną informację o czynie. Samo pismo nie zastępuje zapłaty. Zaległość trzeba uregulować, a w razie braku deklaracji – również ją złożyć.

Jeżeli opóźnienie dotyczy dużej kwoty albo sytuacja obejmuje kilka okresów rozliczeniowych, pomoc doradcy podatkowego lub księgowego może ograniczyć ryzyko błędnego wyliczenia odsetek i nieprawidłowego złożenia czynnego żalu.

Najbezpieczniej traktować 20., 25. i 30. dzień miesiąca jako podstawowe punkty kontroli, ale przed przelewem zawsze sprawdzić rodzaj podatku, okres rozliczenia oraz właściwy rachunek.