Do kiedy zapłacić podatek? Terminy, o których musisz pamiętać
Roczny PIT i wynikającą z niego niedopłatę zapłacisz do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zaliczki na PIT i CIT wpłaca się zwykle do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, a VAT – do 25. dnia miesiąca. Jeżeli termin wypada w sobotę, niedzielę albo święto, przesuwa się na następny dzień roboczy.
Do kiedy zapłacić podatek? Szybka informacja
Termin zależy od rodzaju zobowiązania i sposobu rozliczenia. Trzeba też odróżnić bieżące zaliczki od rocznego zeznania. Zaliczka jest wpłatą w trakcie roku, natomiast podatek wynikający z rozliczenia rocznego płaci się po zakończeniu roku podatkowego.
Najważniejsze terminy wyglądają następująco:
- Roczny PIT – do 30 kwietnia następnego roku.
- Zaliczki na PIT i CIT – do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
- VAT – do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni przy rozliczeniu miesięcznym.
- VAT kwartalny – do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
Przesunięcie terminu na dzień roboczy dotyczy zarówno zapłaty, jak i czynności składanej w tym samym terminie, na przykład zeznania lub pliku JPK.
Terminy płatności PIT, CIT i VAT
Poniższe zestawienie obejmuje najczęstsze zobowiązania podatkowe. Konkretna data kalendarzowa może się zmienić, gdy ustawowy termin przypada na dzień wolny.
| Podatek | Termin płatności | Uwagi |
|---|---|---|
| PIT roczny | Do 30 kwietnia następnego roku | Dotyczy niedopłaty wynikającej między innymi z PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39. |
| Zaliczka na PIT | Do 20. dnia następnego miesiąca | Dotyczy rozliczeń według skali, podatku liniowego i zwykle ryczałtu. |
| Zaliczka na CIT | Do 20. dnia następnego miesiąca | Przy rozliczeniu kwartalnym termin przypada po zakończeniu kwartału. |
| VAT miesięczny | Do 25. dnia następnego miesiąca | Termin dotyczy zapłaty podatku i rozliczenia JPK_V7M. |
| VAT kwartalny | Do 25. dnia miesiąca po kwartale | Rozliczenie obejmuje cały zakończony kwartał. |
Podatnicy korzystający z karty podatkowej mają odrębny termin. Podatek wpłaca się do 7. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień – do końca tego miesiąca. Karta podatkowa jest obecnie dostępna tylko dla podatników, którzy kontynuują tę formę opodatkowania na zasadach przewidzianych w przepisach.
Jak działa przesunięcie terminu?
Termin ustawowy, który przypada w sobotę, niedzielę lub święto, upływa następnego dnia, który nie jest dniem wolnym od pracy. Nie trzeba więc wykonywać przelewu w ostatnim dniu roboczym przed weekendem. Przykładowo, jeżeli 30 kwietnia przypada w niedzielę, termin rozliczenia i zapłaty przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Ta zasada nie obejmuje automatycznie każdego szczególnego rodzaju rozliczenia. Przy nietypowych procedurach, takich jak VAT OSS lub VAT IOSS, mogą obowiązywać odrębne reguły. W razie wątpliwości trzeba sprawdzić termin właściwy dla konkretnej procedury.
Na jaki rachunek zapłacić podatek?
PIT, CIT i VAT wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Jest to przypisany podatnikowi numer rachunku służący do identyfikacji wpłat. Nie zmienia się przy zmianie adresu, właściwego urzędu skarbowego ani nazwiska.
Do wygenerowania mikrorachunku potrzebny jest właściwy identyfikator podatkowy:
- PESEL – zwykle dla osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT.
- NIP – dla przedsiębiorcy, podatnika VAT oraz płatnika podatków lub składek.
Przed wykonaniem przelewu sprawdź numer w oficjalnym generatorze mikrorachunku podatkowego. Podatki inne niż PIT, CIT i VAT, na przykład PCC albo podatek od spadków i darowizn, wpłaca się na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Wyjątkiem są też niektóre szczególne należności, w tym VAT należny przy imporcie.
Za moment zapłaty przy przelewie bezgotówkowym co do zasady uznaje się dzień obciążenia rachunku podatnika. Zlecenie przelewu warto więc wykonać odpowiednio wcześniej, aby uniknąć problemu z opóźnieniem technicznym.
Co zrobić po przekroczeniu terminu?
Niezapłacony w terminie podatek staje się zaległością podatkową. Odsetki za zwłokę nalicza się od dnia następującego po terminie płatności do dnia uregulowania zaległości. Podatnik oblicza je samodzielnie i wpłaca razem z podatkiem. Aktualnej stawki nie należy przyjmować z nieaktualnych poradników, ponieważ może się zmieniać. Do wyliczenia kwoty użyj aktualnego kalkulatora lub informacji w serwisie podatki.gov.pl.
Po stwierdzeniu opóźnienia działaj w następującej kolejności:
- Ustal kwotę zaległego podatku oraz odsetek na dzień planowanej zapłaty.
- Wpłać podatek i odsetki na właściwy rachunek, przede wszystkim na mikrorachunek przy PIT, CIT lub VAT.
- Złóż zaległą deklarację albo jej korektę, jeżeli nie została przekazana lub zawierała błąd.
- Rozważ złożenie czynnego żalu, jeżeli opóźnienie mogło oznaczać naruszenie przepisów karnych skarbowych.
Czynny żal nie zastępuje zapłaty podatku ani złożenia deklaracji. Powinien zostać złożony zanim organ podatkowy uzyska udokumentowaną informację o popełnieniu czynu. W piśmie należy opisać naruszenie i wskazać osoby, które brały w nim udział. Najpierw trzeba naprawić błąd, czyli uregulować zaległość wraz z należnymi odsetkami i złożyć wymagane dokumenty.
Jeżeli zapłata całej kwoty jest niemożliwa, można sprawdzić możliwość odroczenia terminu, rozłożenia należności na raty albo zastosowania innej ulgi w spłacie zaległości. Wymaga to odrębnego wniosku i oceny sytuacji podatnika.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przy nietypowym rozliczeniu, zaległości lub wątpliwościach dotyczących konkretnej deklaracji sprawdź aktualne informacje w serwisie podatki.gov.pl albo skonsultuj się z doradcą podatkowym.
