Ile wynosi podatek od darowizny?

Podatek od darowizny wynosi od 3% do 20%, ale dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad kwotę wolną i zależy od grupy podatkowej. Dla najbliższej rodziny z grupy 0 możliwe jest pełne zwolnienie bez limitu kwotowego, jeśli darowizna zostanie zgłoszona na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy. Obowiązek podatkowy spoczywa na obdarowanym.

Do której grupy podatkowej należysz?

Grupa podatkowa wynika z relacji między darczyńcą a obdarowanym. Od niej zależą kwota wolna i stawka podatku:

• Grupa 0 – małżonek, dzieci, rodzice, dziadkowie, wnuki, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. Jest to wyodrębniona część I grupy, uprawniona do pełnego zwolnienia po spełnieniu warunków formalnych.
• I grupa – osoby z grupy 0 oraz teściowie, zięć i synowa.
• II grupa – dalsza rodzina, między innymi rodzeństwo rodziców, zstępni rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonka.
• III grupa – wszystkie pozostałe osoby, w tym znajomi i osoby niespokrewnione.

Kwoty wolne od podatku i stawki

Podatek nalicza się od nadwyżki ponad limit właściwy dla danej grupy. Kwoty wolne przedstawiają się następująco:

Po odjęciu kwoty wolnej stosuje się skalę progresywną. Wyższa stawka obejmuje tylko część nadwyżki przypadającą na dany próg:

Jak skorzystać ze zwolnienia dla grupy 0?

Darowizna od rodziców, dzieci, małżonka lub innej osoby należącej do grupy 0 może być zwolniona z podatku niezależnie od wartości. Trzeba jednak dopełnić formalności:

1. Ustal datę otrzymania darowizny, ponieważ od niej liczy się termin zgłoszenia.
2. Złóż formularz SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy.
3. Jeśli darowizna obejmuje pieniądze, zachowaj potwierdzenie przelewu na rachunek bankowy obdarowanego albo przekazu pocztowego.
4. Przechowuj umowę darowizny i dokumenty potwierdzające jej wykonanie.

Brak zgłoszenia w terminie może oznaczać utratę pełnego zwolnienia. Wtedy darowizna jest rozliczana według zasad I grupy, a podatek oblicza się od nadwyżki ponad 36 120 zł.

Jak sumować darowizny z pięciu lat?

Kwota wolna nie odnosi się wyłącznie do pojedynczej darowizny. Sumuje się wartość rzeczy i praw majątkowych otrzymanych od tej samej osoby w roku ostatniego nabycia oraz w ciągu pięciu lat poprzedzających ten rok. Dotyczy to więc także kilku przelewów, prezentów lub przekazanych rzeczy.

Jeżeli suma przekroczy limit, obdarowany powinien rozliczyć nadwyżkę. Przy darowiźnie, która nie korzysta ze zwolnienia grupy 0, służy do tego formularz SD-3. W przypadku wysokich kwot albo kilku rodzajów majątku warto sprawdzić rozliczenie z doradcą podatkowym.

Najważniejsze dla obdarowanego są trzy informacje: relacja z darczyńcą, łączna wartość darowizn z pięciu lat oraz termin zgłoszenia SD-Z2.

Artykuł nie stanowi porady finansowej ani prawnej. Przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom, dlatego przy nietypowej lub wysokiej wartości darowizny należy sprawdzić aktualny stan prawny.