Jak wypełnić formularz PIT-2 dla osób do 26. roku życia?
Osoba przed 26. urodzinami nie musi składać PIT-2, aby korzystać z ulgi dla młodych. Zwolnienie z podatku do limitu 85 528 zł przychodu jest stosowane automatycznie. Formularz PIT-2(9) składa się dobrowolnie, głównie wtedy, gdy chcesz zrezygnować z ulgi albo określić sposób stosowania kosztów uzyskania przychodu.
Czy osoba do 26. roku życia musi składać PIT-2?
Nie. Brak PIT-2 nie powoduje utraty ulgi dla młodych, nazywanej także PIT-0 dla młodych. Jeżeli uzyskujesz przychody objęte tym zwolnieniem, płatnik stosuje je z mocy prawa, bez osobnego wniosku.
Ulga obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie, między innymi z umowy o pracę i umowy zlecenia, o ile spełnione są warunki ustawowe. PIT-2 nie jest więc formularzem, który „uruchamia” zwolnienie. Jest oświadczeniem dotyczącym sposobu obliczania miesięcznych zaliczek na podatek.
Po co wypełniać część H PIT-2(9)?
Dla osoby przed 26. rokiem życia najważniejsza jest część H formularza PIT-2(9). Możesz w niej złożyć wniosek o pobieranie zaliczek na podatek mimo prawa do ulgi dla młodych. W praktyce oznacza to rezygnację z bieżącego stosowania zwolnienia i opodatkowanie wynagrodzenia na zasadach ogólnych.
W tej części można także zrezygnować ze stosowania pracowniczych kosztów uzyskania przychodu. To dwie różne decyzje: rezygnacja z ulgi dla młodych dotyczy zwolnienia z podatku, a rezygnacja z kosztów dotyczy pomniejszania przychodu przed obliczeniem zaliczki.
Nie zaznaczaj rezygnacji z ulgi tylko dlatego, że chcesz z niej korzystać. Jeżeli nie złożysz takiego oświadczenia, zwolnienie pozostaje stosowane automatycznie. Część H może też służyć do wycofania wcześniej złożonego wniosku, jeśli zmienisz decyzję.
Jak wypełnić PIT-2 dla osoby do 26 lat?
Nie musisz wypełniać wszystkich części formularza. Uzupełnij tylko te elementy, które odpowiadają Twojej sytuacji:
| Część formularza | Czy wypełniać? | Uwagi |
|---|---|---|
| A i B | Tak, jeśli składasz PIT-2 | Podaj swoje dane oraz dane płatnika, na przykład pracodawcy lub zleceniodawcy. |
| C | Tylko w określonej sytuacji | Dotyczy podziału kwoty zmniejszającej podatek między płatników. Dla osoby korzystającej wyłącznie z ulgi dla młodych zwykle nie jest potrzebna. |
| F | Opcjonalnie | Dotyczy podwyższonych kosztów uzyskania przychodu, gdy mieszkasz poza miejscowością zakładu pracy i spełniasz wymagane warunki. |
| H | Tylko, jeśli chcesz zmienić zasady | Zaznacz rezygnację z ulgi dla młodych lub z kosztów uzyskania przychodu. Możesz też wycofać wcześniejszy wniosek. |
- Wpisz dane identyfikacyjne. W części A podaj informacje dotyczące siebie, a w części B dane płatnika, któremu przekazujesz formularz.
- Sprawdź, czy potrzebujesz części C lub F. Jeśli masz kilku płatników albo spełniasz warunki do podwyższonych kosztów uzyskania przychodu, uzupełnij odpowiednią sekcję. W przeciwnym razie pozostaw ją niewypełnioną.
- W części H zaznacz właściwe oświadczenie. Wybierz rezygnację z ulgi dla młodych, rezygnację z pracowniczych kosztów uzyskania przychodu albo obie opcje, jeśli taka jest Twoja decyzja.
- Podpisz dokument i przekaż go płatnikowi. PIT-2 składa się pracodawcy, zleceniodawcy lub innemu płatnikowi, a nie urzędowi skarbowemu. Firma może przyjmować formularze papierowo albo elektronicznie.
Jeżeli chcesz jedynie korzystać z ulgi dla młodych, najczęściej nie musisz składać żadnego oświadczenia. Wypełnienie części H jest potrzebne dopiero wtedy, gdy świadomie chcesz, aby podatek był pobierany na bieżąco.
Kiedy warto złożyć PIT-2 przed 26. urodzinami?
Złożenie formularza może mieć sens w kilku sytuacjach:
- Przewidujesz przekroczenie limitu ulgi. Po przekroczeniu 85 528 zł przychodu zwolnienie nie obejmuje nadwyżki. Rezygnacja z ulgi w trakcie roku może ułatwić bieżące pobieranie zaliczek i ograniczyć ryzyko dużej dopłaty przy rozliczeniu rocznym.
- Chcesz dobrowolnie płacić podatek w ciągu roku. Taką decyzję mogą podejmować osoby, które wolą niższe wynagrodzenie netto w zamian za bardziej równomierne rozliczenie podatku.
- Potrzebujesz ustalić sposób stosowania kosztów uzyskania przychodu. Dotyczy to między innymi osób dojeżdżających do pracy z innej miejscowości, jeśli spełniają warunki do podwyższonych kosztów.
- Zmieniła się Twoja sytuacja. Nowy formularz może wycofać wcześniej złożone oświadczenie albo zmienić zakres stosowanych przez płatnika preferencji.
Jeśli masz kilka źródeł dochodu, przewidujesz przekroczenie limitu albo łączysz ulgę dla młodych z innymi zasadami rozliczania, sprawdź swoją sytuację z działem kadr lub doradcą podatkowym. Znaczenie ma nie tylko wiek, lecz także rodzaj przychodu i łączna wysokość przychodów w roku.
Jak długo obowiązuje PIT-2?
Raz złożony PIT-2 co do zasady obowiązuje bezterminowo. Nie trzeba przekazywać go ponownie przy każdej umowie ani na początku każdego roku, jeżeli informacje zawarte w dokumencie pozostają aktualne.
Nowy formularz złóż wtedy, gdy zmieni się Twoja sytuacja, na przykład gdy chcesz wrócić do stosowania ulgi dla młodych, zrezygnować z kosztów albo odwołać wcześniejszy wniosek. Najważniejsze jest to, że osoba do 26. roku życia nie składa PIT-2 tylko po to, aby uzyskać ulgę dla młodych.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku kilku źródeł przychodu lub wątpliwości dotyczących rozliczenia skonsultuj się z doradcą podatkowym.
