PIT-11A – co to jest i kto powinien go otrzymać?
PIT-11A to informacja o dochodach wypłaconych przez organ rentowy, na przykład ZUS lub KRUS. Nie jest gotowym rozliczeniem podatku. Otrzymanie tego formularza oznacza co do zasady konieczność złożenia własnego zeznania rocznego, najczęściej PIT-37, a w niektórych sytuacjach PIT-36.
Czym jest PIT-11A?
Formularz PIT-11A zawiera informacje o dochodach uzyskanych za pośrednictwem organu rentowego. Mogą to być między innymi emerytury, renty oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego. Dokument pokazuje także pobrane zaliczki na podatek i składki wykazane przez płatnika.
PIT-11A służy do przygotowania rocznego zeznania podatkowego. Nie zastępuje tego zeznania, dlatego podatnik powinien przenieść dane z formularza do PIT-37 lub PIT-36 i wysłać deklarację do urzędu skarbowego. PIT-37 jest zwykle właściwy wtedy, gdy dochody pochodzą wyłącznie od płatników, natomiast PIT-36 może być potrzebny między innymi przy dochodach z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali.
PIT-11A a PIT-40A – czym się różnią?
Oba dokumenty mogą zostać wystawione przez ZUS albo KRUS i dotyczą świadczeń wypłacanych podatnikowi. Różnica dotyczy przede wszystkim tego, czy organ rentowy obliczył podatek za cały rok.
| Cecha | PIT-11A | PIT-40A |
|---|---|---|
| Co to jest | Informacja o dochodach i pobranych zaliczkach | Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy |
| Czy wymaga samodzielnego rozliczenia | Tak, podatnik składa własne zeznanie roczne | Zwykle nie, jeśli podatnik nie ma innych dochodów i nie korzysta z preferencji podatkowych |
| Rola podatnika | Przenosi dane do PIT-37 lub PIT-36 i zatwierdza zeznanie | Nie musi składać deklaracji, chyba że chce uwzględnić inne dochody, ulgi albo preferencyjny sposób rozliczenia |
Najczęstszy błąd polega na potraktowaniu PIT-11A tak samo jak PIT-40A. PIT-11A wymaga aktywnego rozliczenia. Przy PIT-40A dodatkowa deklaracja nie zawsze jest potrzebna, ale staje się konieczna, gdy podatnik chce na przykład odliczyć ulgę, przekazać 1,5% podatku, rozliczyć się wspólnie z małżonkiem albo uwzględnić inne dochody.
Co zrobić po otrzymaniu PIT-11A?
Dane z dokumentu należy uwzględnić w zeznaniu za poprzedni rok podatkowy. Najprościej zrobić to w usłudze Twój e-PIT, dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym. Na jej podstawie urząd może przygotować zeznanie PIT-37 zawierające informacje z PIT-11A. Podatnik powinien jednak sprawdzić dane, uzupełnić brakujące informacje i zatwierdzić zeznanie.
Po otrzymaniu formularza wykonaj następujące czynności:
- Zaloguj się do usługi Twój e-PIT i sprawdź, czy przygotowano zeznanie na podstawie informacji od organu rentowego.
- Zweryfikuj dane dotyczące dochodu, pobranych zaliczek i innych źródeł przychodu.
- Uzupełnij lub skoryguj zeznanie, jeśli masz inne dochody albo chcesz skorzystać z przysługujących preferencji.
- Zatwierdź i wyślij PIT albo złóż go w formie papierowej do właściwego urzędu skarbowego.
Właściwy termin złożenia zeznania upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeżeli korzystasz z automatycznie przygotowanego zeznania w usłudze Twój e-PIT, sprawdź, czy zawiera wszystkie informacje potrzebne do prawidłowego rozliczenia.
Kiedy i od kogo przychodzi PIT-11A?
PIT-11A wystawia organ rentowy, najczęściej ZUS albo KRUS. Dokument mogą otrzymać osoby, którym w danym roku wypłacano między innymi emeryturę, rentę, rentę socjalną, świadczenie przedemerytalne, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne albo zasiłek z ubezpieczenia społecznego.
Formularze PIT od organu rentowego są co do zasady przekazywane podatnikom do końca lutego roku następującego po roku, którego dotyczą. Po otrzymaniu dokumentu sprawdź, czy wskazano właściwy formularz. Informacja PIT-11A oznacza konieczność rozliczenia, natomiast PIT-40A może zamykać rozliczenie, jeżeli nie występują inne dochody ani odliczenia.
Najważniejsze jest rozróżnienie funkcji obu formularzy: PIT-11A przekazuje dane do samodzielnego zeznania, a PIT-40A zawiera roczne obliczenie podatku wykonane przez organ rentowy.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowych źródeł dochodu lub wątpliwości dotyczących właściwego formularza sprawdź aktualne informacje w serwisie podatki.gov.pl albo skonsultuj się z doradcą podatkowym.
